På lovgivningsniveau er der flere måder at reducere skatten på forenklet beskatning på. At kende skattereduktionsmulighederne er vigtigt for enhver iværksætter. Når alt kommer til alt giver dette ham mulighed for at øge sin fortjeneste.
Nødvendig
Beregning af indtægter og udgifter modtaget for skatteperioden, kvitteringer for betaling af forsikringspræmier for individuelle iværksættere og ansatte, erklæringer om det forenklede skattesystem for de tidligere skatteperioder
Instruktioner
Trin 1
Skatten på det forenklede skattesystem kan reduceres med størrelsen af forsikringspræmier, der betales for ansatte og for individuelle iværksættere i et fast beløb. Blandt de krediterede bidrag er de beløb, der er betalt til Den Russiske Føderations pensionsfond for pensions- og lægeforsikring samt til FSS for forsikring i forbindelse med sygdom, barsel og arbejdsskader. Du kan også tage hensyn til betalt sygefravær og frivillige forsikringsomkostninger. En sådan mulighed gives til individuelle iværksættere og virksomheder, der anvender beskatningsordningen "STS-indkomst" med en sats på 6%.
Trin 2
For at reducere skatten er det nødvendigt at beregne indkomstbeløbet for rapporteringsperioden: i et år, når man betaler en enkelt skat i henhold til det forenklede skattesystem, og i et kvartal, når man betaler forskud. Udgifter under "forenklet skattesystem-indkomst" tages ikke i betragtning, derfor opsummeres kun det provenu, der er modtaget til kassereren og til den løbende konto. Forsikringspræmier beregnet og faktisk betalt i denne periode trækkes fra dette beløb. Skattekodeksen indeholder en begrænsning på skattereduktioner på højst 50% for virksomheder og individuelle iværksættere med ansatte. For eksempel var virksomhedens omsætning 4 millioner rubler. Således beløb den enkelte skat i det forenklede skattesystem sig til 240 tusind rubler. Betalte forsikringspræmier for ansatte udgjorde 252 tusind rubler. Skatten kan kun reduceres med 50% til 120 tusind rubler.
Trin 3
Individuelle iværksættere uden ansatte kan nedsætte skatten på forsikringspræmier for sig selv med et fast beløb. Hvis han har ansatte, tages disse fradrag ikke i betragtning. Individuelle iværksættere uden lejede medarbejdere kan reducere forskud og årlig skat uden begrænsninger. For eksempel modtog en individuel iværksætter en indkomst på 290 tusind rubler om året. Den enkelte skat udgjorde 17,4 tusind rubler. (290 * 0,06). Forsikringsfradrag beløb sig til 20,7 tusind rubler. Derfor er det ikke nødvendigt at betale den forenklede skat, da forsikringspræmierne er højere end den beregnede skat.
Trin 4
Skat reduceres ikke på”STS-indkomstudgifter” for forsikringspræmier, men de kan tages med i betragtning som en del af udgifterne. Skattesatsen under denne skatteregime er højere (15%), men det indtægtsbeløb, der modtages ved beregning af det skattepligtige grundlag, er genstand for reduktion med antallet af dokumenterede og økonomisk berettigede udgifter. Deres liste er strengt begrænset i NK. I dette tilfælde er det nødvendigt at beregne det samlede indkomstbeløb og fratrække udgiftsbeløbet for skatteperioden. Den resulterende forskel skal ganges med skattesatsen på 15%.
Trin 5
Hvis virksomheden har kørt i mere end et år, kan der være for meget betaling af skat. For at finde ud af størrelsen er det nødvendigt at afstemme skatter, gebyrer, bøder og sanktioner. Baseret på resultaterne får du en passende handling. Når det fastslås, at der er tale om en overbetaling, er det nødvendigt at henvende sig til skattekontoret med en ansøgning om modregning i fremtidige betalinger. Det vigtigste er at have tid til at gøre dette inden for tre år efter overbetaling finder sted, ellers går disse penge tabt. Afgørelsen om din ansøgning skal gennemgås inden for 10 dage. Hvis det er positivt, skal du trække overbetalingen fra beløbet for den beregnede skat.
Trin 6
Hvis virksomheden eller den enkelte iværksætter ved udgangen af sidste år betalte minimumsskatten, kan de reducere det modtagne indkomstbeløb med det beløb, hvormed minimumsskatten oversteg den beregnede enkeltafgift. Dette er kun muligt, når man anvender skatteordningen "STS-indkomstudgifter", da andre forenklede skatteydere ikke betaler minimumskatten. For eksempel udgjorde indtægterne for det sidste år 1,9 millioner rubler, udgifter - 1,8 millioner rubler. Den enkelte skat viste sig at være lig med 15 tusind rubler ((1,9-1,8) * 0,15). Virksomheden skulle betale en minimumsafgift på 19 tusind rubler (1.900.000 * 0,01), der oversteg en enkelt. I det indeværende år kan det efter bestemmelse af den påløbne skat tage højde for 4 tusind rubler som udgifter. (19000-15000).
Trin 7
Skatten på "STS-indtægtsomkostninger" kan reduceres med underskud i tidligere år. Reduktionsalgoritmen vil i dette tilfælde bestå af to trin. Minimumsskatten, der blev betalt sidste år, trækkes oprindeligt fra skattegrundlaget (når alt kommer til alt vil den enkelte skat i dette tilfælde være nul). Og så kan du tage det i betragtning som udgifter og tab. For eksempel var virksomhedens tab i 2012 50 tusind rubler, minimumsafgiften var 60 tusind rubler, i 2013 var tabet 70 tusind rubler, minimumsafgiften var 40 tusind rubler. I 2014 udgjorde indtægterne 3 millioner rubler, udgifter - 1,5 millioner rubler. Det afgiftspligtige grundlag beregnes som følger: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 millioner rubler. Skat, der skal betales - 192 tusind rubler Skattebesparelsen beløber sig til 33.000 rubler.
