En revisor i sit arbejde står over for medarbejderferier. Hvis lederens opgaver inkluderer udarbejdelse af en ordre og andre administrative dokumenter til ferie, så "bryder" en medarbejder i regnskabsafdelingen hovedet over, hvordan man reflekterer feriebetalinger i rapporten.
Instruktioner
Trin 1
I henhold til russisk lov skal personlig indkomstskat tilbageholdes fra feriebeløb, der skyldes ansatte. Afspejler disse operationer ved hjælp af følgende kontokorrespondenser: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - ferieløn blev tilført medarbejderen - D70 K68 underkonto "personlig indkomstskat" - personlig indkomstskat tilbageholdt fra feriebetalinger.
Trin 2
Reflekter de betalte og påløbne beløb til personlig indkomstskat i årsrapporten, som sendes til skattekontoret på registreringsstedet. Rapportformularen består af et 3-NDFL certifikat og et register over oplysninger.
Trin 3
Beregn forsikringspræmier for feriebetalinger. De tages i betragtning ved beregning af indkomstskat i den periode, hvor de faktisk blev tilført. I regnskabet reflekteres dette ved bogføring: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - periodisering af forsikringspræmier afspejles.
Trin 4
Bemærk, at en udskudt skatteforpligtelse genereres som et resultat af forskelle i indregning af omkostninger i skat og regnskab. Ifølge PBU skal du gange dette beløb med indkomstskattesatsen og reflektere ved at bogføre: - D68 K77 - en udskudt forpligtelse reflekteres.
Trin 5
Du kan også betale feriepenge fra reserven. I regnskabet afspejles operationerne ved hjælp af følgende poster: - D20 K96 - oprettelsen af en reservefond afspejles - D96 K69, 70 - omkostningerne ved at betale feriebetalinger reflekteres.
Trin 6
I skatteregnskabet reflekteres ikke udgiften til betaling af feriebetalinger, da der dannes et udskudt skatteaktiv. Afspejler alle disse operationer i skatteregnskabet som følger: - D09 K68 - den fradragsberettigede midlertidige forskel reflekteres - D26 K69, 76 - udgifterne til betaling af feriebetalinger reflekteres - D68 K09 - faldet i den midlertidige forskel reflekteres.
Trin 7
Beløbene for feriebetalinger i rapporteringsperioden skal afspejles i balancen og i selvangivelsen. Du skal også angive dem i forklaringerne til rapporten.
