Gaver til medarbejdere, kunder og partnere er en særlig kategori af organisationens udgifter, der på ingen måde er relateret til professionelle aktiviteter. Derfor har mange uerfarne revisorer et fornuftigt spørgsmål”hvordan man tager dem i betragtning?” På deres dagsorden.
Instruktioner
Trin 1
Bestem, om de købte gaver påvirker skattegrundlaget i forhold til indkomstskat, moms og personlig indkomstskat • Da der i henhold til art. 252 i Den Russiske Føderations skattekode er kun dem, der er rettet mod gennemførelsen af aktiviteter og fortjeneste af organisationen, lig med berettigede udgifter, så gaver kan ikke sidestilles med dem. Derfor reduceres skattegrundlaget ved beregning af indkomstskat af det anvendte beløb ikke, som det fremgår af art. 270 i den russiske føderations skattekode. Undtagelsen er gaver og præmier købt som en del af en marketingkampagne, dvs. adresseret til en ubestemt personkrets • Mængden af ejendom, der doneres til ansatte og tredjeparter (kunder og partnere), er momspligtig. I dette tilfælde gælder traditionelle fradrag. • Hvis organisationen skal præsentere gaver til sine ansatte, skal der betales personlig indkomstskat fra dem.
Trin 2
Forbered de nødvendige dokumenter til regnskab. Disse inkluderer: • Kvitteringsfaktura, der angiver købsfakta; • Faktura for overførsel af gaver; • Kontoudtog, der bekræfter betaling (krævet for at betale forsikringspræmier); 12 PBU 10/99); • Regnskabsreferenceberegning (til beregning af bidrag til Pensionskassen) • Bestilling af lederen af organisationen for køb af gaver med en liste over donater tilknyttet (listen er kun relevant, hvis den erhvervede ejendom overføres til medarbejderne, da underskrift af modtageren er påkrævet I i overensstemmelse med art. 217 i Den Russiske Føderations skattekode, personlig indkomstskat, gaver til ansatte vurderes ikke, hvis omkostninger det sidste år ikke overstiger 4 tusind rubler. (pr. person i skatteperioden). Afgiftsbeløbet afhænger direkte af ordlyden. Du bør ikke bruge ord som "præmie" eller "vinde", for i dette tilfælde skal du betale 35% (paragraf 2 i artikel 224 i Den Russiske Føderations skattelov) i stedet for 13%.
Trin 3
Brug gaver ved hjælp af følgende poster: For momsbetalere (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Køb af gaver); • Dt 19 Kt 60 (Visning af moms); • Dt 91/02 Kt 41 (Afskrivning af udgifter til køb af gaver) • Dt 91/02 Kt 68/02 (Momsafgift) • Dt 68/02 Kt 19 (Fremlæggelse af momsfradrag). Hvis der ikke anvendes moms (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Køb af gaver) • Dt 91/2 Kt 41 (Afskrivning af udgifter til køb af gaver) Hvis gavebeløbet overstiger 4 tusind rubler. det er nødvendigt at tilføje kontonummer 70 "Betalinger med personale mod vederlag".
