I enhver virksomhed bliver det nødvendigt at indgå aftaler med ansvarlige personer. Udstedelse af midler er ansvarlig for forretnings- og produktionsomkostninger, for de administrative omkostninger ved filialer, til betaling af forretningsrejser og til betaling af løn. Denne type transaktioner er en slags kontanttransaktioner fra virksomheden. For at overholde reglerne for udstedelse og afskrivning af indsendelsesbeløbene er det derfor nødvendigt at blive styret af reglerne om gennemførelse af kontanttransaktioner.
Nødvendig
- - rækkefølge af organisationens leder
- - forhåndsrapport
- - bogføring af indtægts- og udgiftsordrer
- - kontant kontant tegningsoption
- - kontant kvitteringsordre
- - en kvittering for deponering af uudnyttede midler.
Instruktioner
Trin 1
Udsted kontanter til den ansvarlige person i henhold til ordren med kontantstrøm. En sådan ordre skal udføres korrekt, attesteres med et stempel med detaljerne i udgiftsnotaen og underskrifterne fra hovedrevisor, kasserer og ansvarlig person. Udstedelse af midler til den ansvarlige person foretages efter fremvisning af et pas. Derefter skal ordren med kontante udstrømning registreres i bogføringen af kvitterings- og debetordrer. Til denne operation skal virksomhedens revisor foretage en regnskabspost: Debit 71 "Forlig med ansvarlige personer" - Kredit 50 "Kasserer" i mængden af midler udstedt til den ansvarlige person.
Trin 2
Afskriv de rapporterede beløb baseret på den præsenterede forskudsrapport. Forhåndsrapporten skal udfærdiges i en kopi og attesteres af underskrifterne fra virksomhedschefen, den ansvarlige person og regnskabsmedarbejderen. Forhåndsrapporten skal ledsages af originalerne på dokumenter, der bekræfter disse udgifter, f.eks. Kvitteringer, checks, rejsedokumenter, rejsebilletter. Derefter skal virksomhedens regnskabsfører kontrollere den tilsigtede anvendelse af de anvendte midler og tilpasse deres samlede beløb.
Trin 3
Accepter ubrugte kontanter hos kassereren af den rapporterende person. Sådanne midler forbliver som et resultat af det overskydende beløb, der udstedes på forhånd over den rapporterende enheds faktiske omkostninger. Accept af sådanne midler i virksomhedens kassekontor udføres i henhold til en indgående kontante ordre, som skal underskrives af hovedrevisor og kasserer samt certificeres med et kontantstempel. Indgående kontant ordre udfærdiges i en kopi og registreres derefter i virksomhedens regnskabsbog over kvitteringer og debetordrer. En sådan kontante ordre forbliver hos virksomhedens revisor, og den ansvarlige person får en kvittering for indførelsen af uudnyttede midler. Til denne operation skal virksomhedens revisor foretage en regnskabspost: Debitering 50 "Kasserer" - Kredit 50 "Afregninger med ansvarlige personer" for den ansvarlige persons uudnyttede midler.
