I overensstemmelse med artikel 129 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks er leder af en organisation forpligtet til at betale sine ansatte løn mindst to gange om måneden. Dens størrelse forhandles og foreskrives i ansættelseskontrakten, når man ansøger om et job. Operationer til optjening og betaling af lønninger skal afspejles i regnskaberne.
Instruktioner
Trin 1
Beregn medarbejderløn først. For at gøre dette skal du bruge timesedlen (hvis løn er tidsbaseret), ordrer (hvis akkord) og en ordre. Ved beregning skal der tages hensyn til de regionale koefficienter. Hvis dit område har et nordligt tillæg, skal du beregne beløbet. Angiv det påløbne beløb i lønningslisten (form nr. T-51) eller i betalings- og afviklingsdokumentet (form nr. T-49).
Trin 2
Reflekter lønningslisten på konto 70 "Betalinger med personale for løn", åbn analytiske konti for det. Ved debitering skal du angive den konto, der vedrører personalets arbejde. Lad os sige, at du betaler lønninger til ledelsespersonalet, i dette tilfælde til kredit på konto 70, åben konto 26. Hvis medarbejderen er forbundet med salg af produkter, skal du afspejle periodiseringen på debitering af konto 44.
Trin 3
Tilbagehold beløbet for personlig indkomstskat (indkomstskat, 13%) fra din løn. Vend transaktionen ved ledningsføring: D70 K68. Bemærk, at du skal tilbageholde skat af hele beløbet, dvs. under hensyntagen til tillæg, koefficienter og præmier. Hvis du tilbageholder et forskud, der er udstedt tidligere, skal du afspejle dette i regnskabet som følger: D70 K50.
Trin 4
Betal din løn. Dette kan gøres på flere måder: kontant fra organisationens kasseapparat, til medarbejderens konto og i fysisk form. Hvis du udsteder midler fra organisationens kasseafdeling, skal du indtaste: D70 K50. Hvis du overfører til medarbejderens nuværende konto, skal du afspejle korrespondancen mellem konti: D70 K51.
Trin 5
Nogle gange kan en medarbejder ikke modtage løn til tiden, i hvilket tilfælde du skal deponere beløbet, det vil sige "fryse". I regnskabet reflekteres dette med poster:
- D70 K76.4 - den udbetalte løn blev deponeret på det forkerte tidspunkt;
- D51 K50 - det deponerede beløb er blevet deponeret i banken.
Når det "frosne" beløb udstedes til medarbejderen, skal du bogføre: D76.4 K50.
