For yderligere samarbejde med udenlandske virksomheder holder nogle ledere officielle receptioner. De udgifter, der betales for sådanne middage, kaldes normalt underholdningsudgifter. Det er også almindeligt at medtage omkostningerne i denne gruppe for at betale for en tolk og besøge kulturelle begivenheder for vellykket arbejde.
Instruktioner
Trin 1
For at bevise behovet for sådanne omkostninger skal du udarbejde bilag. Du skal også have en ordre fra lederen om kampagnens anvendelse af sådanne udgifter, primære dokumenter (disse kan være fakturaer for køb af produkter, certifikater for servicelevering osv.) Samt en handling om gennemførelsen af underholdningsudgifter.
Trin 2
Dernæst skal du lave et skøn. Den skal bestå af følgende punkter: formålet med begivenheden, dato, mødested, de inviterede sammensætning, størrelsen af underholdningsudgifter og modtagelsesprogrammet. Du skal også lave en forhåndsrapport om brugen af beløbet baseret på primære dokumenter (checks, fakturaer, kvitteringer og andre).
Trin 3
Efter brug af disse midler skal lederen danne en handling, der inkluderer en opgørelse over omkostninger og det faktisk anvendte beløb. Dette dokument er underskrevet og forseglet af organisationens segl.
Trin 4
Ifølge PBU kan underholdningsudgifter kun medtages i beregningen af skatter i rapporteringsperioden, hvis de ikke i alt overstiger 4% af arbejdsomkostningerne.
Trin 5
I regnskabet afspejles sådanne omkostninger i konto 26 "Almindelige udgifter" eller 44 "Udgifter til salg". Hvis disse udgifter overstiger grænsen, indregnes de som en fradragsberettiget forskel, hvilket igen afviser indkomstskat. Dette udskudte beløb er fradragsberettiget i efterfølgende rapporteringsperioder.
Trin 6
Det er almindeligt at medtage sådanne omkostninger i andre udgifter, der er knyttet til virksomhedens forretning. Personlig indkomstskat af disse beløb opkræves ikke kun, hvis der er korrekt udfyldte primære dokumenter, og omkostningerne er berettigede.
Trin 7
I regnskabet skal underholdningsudgifter reflekteres med følgende poster:
D44 "Udgifter til salg" К60 "Forlig med leverandører og entreprenører" - afspejler omkostningerne ved officielle receptioner.
D19 "Merværdiafgift på købte værdigenstande" К60 - Moms opkrævet.
D60 K51 "Kasserer" eller 50 "Løbende konto" - repræsentationsudgifter er betalt.
D68 K19 - accepteret til fradrag af moms.
Trin 8
I tilfælde af overskridelse af grænsen foretages opslag:
D09 "Udskudte skatteaktiver" К68 "Beregning af skatter og afgifter" - udskudt skat.
D68 K09 - betalt udskudt skat.
D68 K19 - udskudt skattefordel accepteret til fradrag.
