I henhold til Labour Code er hver organisation forpligtet til at betale løn til sine ansatte mindst to gange om måneden. Dens størrelse bør ikke være mindre end mindstelønnen (international løn), som er fastlagt ved lov. I regnskabet er det bydende nødvendigt at afspejle de beløb, der er udstedt til medarbejderne, men hvordan gør man det?
Nødvendig
- - arbejdskontrakt
- - personale bord
- - tidsplan.
Instruktioner
Trin 1
Lønningen for medarbejdere beregnes ud fra den løn, der er foreskrevet i ansættelseskontrakten, samt ud fra bogføringen af arbejdstimer, som du kan gøre dig bekendt med fra timesedlen. Også bonusser og bonusser kan føjes til lønningerne.
Trin 2
I tilfælde af at betalingen er akkord, er det nødvendigt at føre fortegnelser over hvert produkt, der frigives af denne medarbejder. Som regel fastsættes taksten pr. Enhed. For eksempel modtager en turner 145 rubler for hver produceret tromme. Det vides, at han om en måned fremstillede 150 enheder. Således er 145 rubler * 150 enheder = 21.750 rubler for fremstillede produkter.
Trin 3
Løn skal betales to gange om måneden. Så for eksempel den 15. kan du betale et forskud og den 30. selve lønnen. Som hovedregel indstilles forskuddet som en procentdel af den månedlige løn.
Trin 4
Det skal bemærkes, at løn beregnes en gang om måneden, hvilket betyder, at personlig indkomstskat skal tilbageholdes og overføres til budgettet i slutningen af måneden. Når du udsteder et forskud, skal du bogføre følgende: D70 K50 - der er udbetalt et forskud til en medarbejder.
Trin 5
Og i slutningen af måneden skal du betale den resterende løn minus personlig indkomstskat og reflektere dette ved at sende:
D20, 25, 26, 44 osv. K70 - løn udstedt til medarbejderen;
D70 K68 underkonto "personlig indkomstskat" - personlig indkomstskat blev opkrævet af løn;
D68 underkonto "personlig indkomstskat" K51 - personlig indkomstskat betalt til budgettet.
Trin 6
Lønudstedelsen udarbejdes i lønningslisten (form nr. T-49 eller T-51), hvor hver af de ansatte efter at have modtaget betalingen skal sætte en underskrift på dem. Lønnen skal betales inden for tre dage, det resterende beløb skal deponeres på den løbende konto (hvis balancegrænsen ikke tillader opbevaring af sådanne beløb i organisationens kasseafdeling).
Trin 7
Det lønbeløb, der af en eller anden grund ikke blev betalt, deponeres, dvs. overføres til opbevaring. I dette tilfælde skal du skrive "deponeret" foran medarbejderens efternavn i lønningslisten, og foretage en post i regnskaberne: D70 K76 underkonto "Beregninger på deponerede beløb" - ubetalt løn blev deponeret.
Trin 8
Efter at medarbejderen har udtrykt ønske om at modtage denne betaling, skal den derfor debiteres fra kredit 76.
